个税缴纳方式与时间全解析

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个人所得税分预扣预缴和年度汇算两阶段，工资薪金由单位按月累计预扣，劳务报酬由付款方代扣或自行汇算，经营所得按年自行申报；专项附加扣除须于12月31日前确认，否则影响次年抵扣。

个人所得税缴纳分预扣预缴和年度汇算两个阶段，方式和期限不同，关键看收入类型和身份。

工资薪金：单位按月代扣代缴

有固定雇主的纳税人，个税由单位每月发工资时直接预扣。单位会按累计预扣法计算（2025年10月起全面实施），即把本年截至当月的收入、减除费用、专项扣除、专项附加扣除等一并累计，再套用税率表计算当月应扣税额。你只需确保在12月31日前完成2026年度专项附加扣除信息确认——这样单位从2026年1月起就能按新扣除额计税，工资到手更多。

劳务报酬：付款方代扣或自行申报

兼职主播、自由撰稿人、咨询顾问等以个人名义提供劳务的，属于“劳务报酬所得”。付款方（如平台、甲方）必须依法代扣个税：单次收入≤4000元，扣800元后按20%；超4000元，先打八折再按20%-40%税率计税。若对方未代扣，你需要自行在次年3月1日—6月30日内，通过个税APP合并全年劳务报酬、工资等综合所得，做年度汇算，多退少补。

经营所得：按年自行申报缴纳

已注册个体户、工作室或个人独资企业的，收入按“经营所得”计税。不按月预缴，而是每年1月1日—3月31日，向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，按5%-35%五级超额累进税率，减去成本费用、专项扣除、专项附加扣除后计算全年应纳税额。注意：2025年政策延续对年应纳税所得额≤200万元的个体户，个税减半征收。

申报与缴纳时间要点

每月工资薪金个税由单位在发放当月15日前完成申报缴纳； 劳务报酬预扣税随付款同步完成； 经营所得年度申报截止为次年3月31日； 综合所得年度汇算清缴期为次年3月1日—6月30日； 2025年12月申报期截至12月15日（含增值税、附加税等其他按月申报税种）； 专项附加扣除信息确认通道已于12月1日开启，务必在12月31日前完成，否则2026年1月起无法享受新增或调整后的扣除。

基本上就这些，不复杂但容易忽略时间节点和身份界定。

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