2025个税税率及征收标准详解

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2025年个税按综合所得适用七级超额累进税率，起征点5000元/月，应纳税所得额=收入－基本减除－专项扣除－专项附加扣除等，全年超96万元部分税率达45%。

如果您查询2025年个人所得税征收标准，需依据最新法定起征点、扣除项目及七级超额累进税率结构进行计算。以下是依据现行税法及2025年已生效政策整理的征收标准与对应操作依据：

一、确定全年应纳税所得额的构成

应纳税所得额并非直接等于工资收入，而是从综合所得中依法逐项扣减后的余额，该数值决定适用哪一档税率。准确核算此金额是适用税率表的前提。

1、从每月税前收入中，先减除5000元基本减除费用；

2、再减除三险一金等专项扣除（以实际缴纳凭证为准）；

3、继续减除子女教育、赡养老人、住房贷款利息或租金、继续教育、大病医疗等专项附加扣除（需通过个人所得税APP填报并验证）；

4、最后减除依法确定的其他扣除（如符合条件的商业健康保险、税收递延型养老保险等）；

5、若取得全年一次性奖金，可选择并入综合所得或单独计税（需在年度汇算时确认）。

二、适用七级超额累进税率表（综合所得）

该税率表适用于居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得合并计税。全年应纳税所得额按区间划分，对应不同税率与速算扣除数。

1、全年应纳税所得额不超过36000元：税率为3%，速算扣除数为0元；

2、全年应纳税所得额超过36000元至144000元：税率为10%，速算扣除数为2520元；

3、全年应纳税所得额超过144000元至300000元：税率为20%，速算扣除数为16920元；

4、全年应纳税所得额超过300000元至420000元：税率为25%，速算扣除数为31920元；

5、全年应纳税所得额超过420000元至660000元：税率为30%，速算扣除数为52920元；

6、全年应纳税所得额超过660000元至960000元：税率为35%，速算扣除数为85920元；

7、全年应纳税所得额超过960000元：税率为45%，速算扣除数为181920元。

三、区分不同所得类型的计税方式

并非所有收入均按综合所得七级税率计税。部分所得类型适用独立计税规则，须严格区分来源性质，避免混用税率。

1、劳务报酬所得：每次收入≤4000元，减除费用800元；＞4000元，减除20%费用后并入综合所得，按年汇算；

2、稿酬所得：收入减除20%费用后，再按70%计入应纳税所得额，即实际计入比例为收入×0.8×0.7=收入×56%；

3、特许权使用费所得：减除20%费用后，全额计入综合所得；

4、经营所得：个体工商户、个人独资企业、合伙企业自然人合伙人等适用五级超额累进税率（5%–35%），不并入综合所得；

5、利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得，偶然所得等：适用20%比例税率，不扣除费用，不参与汇算。

四、灵活用工人员特殊计税规则

2025年起，通过合规灵活用工平台取得收入的自然人，其个税计算方式发生结构性调整，重点在于费用扣除与起征点叠加效应。

1、收入额按收入×80%确定（即默认减除20%费用）；

2、在此基础上，再减除每月5000元基本减除费用；

3、剩余部分作为应纳税所得额，套用综合所得七级税率表；

4、月收入≤6250元者，因6250×0.8−5000＝0，实际应纳税所得额为零；

5、年收入≤12万元且已申报专项附加扣除者，多数情形下年度汇算结果为退税或零缴税。

五、主播等新业态从业者的收入定性处理

主播收入性质直接影响适用税目与税率，须根据合同关系与资金流向实质判断，不可统一按工资薪金处理。

1、与平台签订劳动合同并由平台发放工资、缴纳社保的，全部收入（含打赏、带货佣金）视为工资薪金所得；

2、与平台签订劳务合同或无书面协议但实际按次结算的，打赏收入、坑位费、佣金等属于劳务报酬所得；

3、自行注册个体户并以主体身份与品牌方签约的，相关收入归属经营所得，适用五级税率；

4、通过直播平台提现至个人账户但未签任何协议的，税务机关可能依据资金流、业务实质及平台后台数据认定为劳务报酬或经营所得；

5、单月劳务报酬收入超80000元的，预扣率提升至40%，年度汇算时仍按综合所得重新计算并多退少补。

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