2025个税税率及扣除标准详解

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2025年个税综合所得适用七级超额累进税率，起征点36000元/年，税率3%—45%，速算扣除数0—181920元；专项附加扣除含子女教育等七项，标准为每月800—3000元不等；个人养老金缴费限额12000元/年，领取时按3%计税。

如果您需要快速查阅2025年度个人所得税适用的税率级距、速算扣除数及各类专项附加扣除标准，则需结合最新政策口径与实操参数进行对照。以下是依据截至2025年12月29日有效政策整理的核心内容：

一、综合所得七级超额累进税率表（全年应纳税所得额）

该税率适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，按年合并计税，采用累计预扣法预缴，年终汇算清缴。适用税率与速算扣除数严格对应应纳税所得额区间。

1、全年应纳税所得额不超过36000元：税率为3%，速算扣除数为0元；

2、全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分：税率为10%，速算扣除数为2520元；

3、全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分：税率为20%，速算扣除数为16920元；

4、全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分：税率为25%，速算扣除数为31920元；

5、全年应纳税所得额超过420000元至660000元的部分：税率为30%，速算扣除数为52920元；

6、全年应纳税所得额超过660000元至960000元的部分：税率为35%，速算扣除数为85920元；

7、全年应纳税所得额超过960000元的部分：税率为45%，速算扣除数为181920元。

二、应纳税所得额计算公式

应纳税所得额是确定适用税率和速算扣除数的基础，其构成要素须逐项核实并依法扣减，直接影响最终税负水平。

1、全月应纳税所得额 = 税前收入 − 5000元/月基本减除费用 − 专项扣除（三险一金等） − 专项附加扣除 − 依法确定的其他扣除；

2、全年累计应纳税所得额 = 累计综合所得收入（含全年一次性奖金） − 累计减除费用（5000元×月份数） − 累计专项扣除 − 累计专项附加扣除 − 累计依法确定的其他扣除 − 允许税前扣除的公益性捐赠；

3、综合所得应纳税额 = 全年累计应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数。

三、七项专项附加扣除标准（2025年执行）

专项附加扣除可直接减少应纳税所得额，须在个人所得税APP中填报并留存备查，2026年度信息须于2025年12月31日前完成确认。

1、子女教育：每个子女每月可扣除2000元，从学前教育至博士研究生阶段均可享受；

2、3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月可扣除2000元；

3、赡养老人：独生子女每月可扣除3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊总额，每人每月不超过1500元；

4、住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，每月可扣除1000元，最长扣除期限为240个月；

5、住房租金：根据城市规模分档，直辖市、省会（计划单列市）为每月1500元，其他市辖区户籍人口超100万的城市为每月1100元，其余为每月800元；

6、继续教育：学历（学位）继续教育每月可扣除400元；职业资格继续教育在取得证书当年可一次性扣除3600元；

7、大病医疗：在一个纳税年度内，医保目录范围内个人负担累计超过15000元的部分，据实扣除，上限为80000元。

四、个人养老金税收优惠规则

个人养老金缴费环节享受税前扣除，投资收益暂不征税，领取环节单独按低税率计税，构成递延纳税闭环机制。

1、缴费环节：每年向个人养老金资金账户缴存不超过12000元的部分，可在综合所得或经营所得中据实扣除；

2、投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；

3、领取环节：领取时单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目。

五、其他所得适用税率

不同性质所得适用不同计税方式与税率结构，不得混淆适用综合所得税率表。

1、经营所得：适用百分之五至百分之三十五的五级超额累进税率；

2、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得：统一适用20%比例税率；

3、稿酬所得：适用20%比例税率，并按应纳税额减征30%；

4、劳务报酬所得：2025年10月1日起，个人直播、视频收入纳入劳务报酬所得，适用综合所得七级超额累进税率；此前劳务报酬所得适用20%比例税率，畸高收入加成征收。

好了，本文到此结束，带大家了解了《2025个税税率及扣除标准详解》，希望本文对你有所帮助！关注golang学习网公众号，给大家分享更多文章知识！