子女教育专项扣除政策解读

2026年度子女教育专项附加扣除继续执行每月2000元的定额标准，覆盖从3周岁至博士毕业的全教育阶段，无论子女就读境内还是境外正规院校均可享受，且多子女家庭可叠加扣除；关键在于及时完成2025年底前的年度确认——通过个税APP“一键确认”或委托单位代报，否则将自2026年1月起暂停扣除，影响全年税负；同时需提前约定父母双方的扣除比例（100%、50%或配偶承担），并确保子女年龄、学籍及教育阶段等信息准确有效，真正把政策红利稳稳落到每一笔应减未减的税款上。

如果您正在为子女教育支出申报个税专项附加扣除，但不确定当前适用的标准和操作方式，则可能是由于2026年度政策延续执行且部分填报细节需按新规确认。以下是完成子女教育专项附加扣除的具体操作路径与要点说明：

一、确认子女教育扣除适用范围与资格

子女教育专项附加扣除适用于纳税人子女年满3周岁至博士研究生毕业期间的学前教育、义务教育、高中阶段教育、高等教育（含境内及境外学历教育）。子女在境外接受教育的，需留存境外学校录取通知书、留学签证等资料备查。该扣除不以是否实际发生学费支出为前提，仅以教育阶段和年龄为判定依据。

1、确认子女当前处于3周岁以上且未满36周岁（博士阶段截止年龄）；

2、确认子女就读学校具有合法办学资质，包括公办、民办及境外正规院校；

3、确认子女教育阶段属于学前教育（3岁至入学前）、义务教育、高中阶段教育或高等教育；

4、如子女为在读博士，需提供学籍证明或学校出具的在读说明。

二、掌握2026年度最新扣除标准

2026年度子女教育专项附加扣除继续执行每月2000元定额标准，按每个符合条件的子女计算，不因教育类型、学校性质或地域差异而调整。该额度为税前扣除基数，直接减少应纳税所得额，影响实际缴税金额。

1、每名子女每月可扣除2000元，多子女家庭可叠加享受；

2、扣除起止时间为子女年满3周岁的当月起，至全日制学历教育结束的当月止；

3、若子女于2026年内年满3周岁，自当月起即可开始享受扣除；

4、博士研究生阶段最长扣除期限为48个月，超出部分不再享受。

三、选择并固定扣除方式

子女教育扣除由父母双方共同享有，必须事先约定扣除方式并在一个纳税年度内保持不变。该方式直接影响夫妻双方的税负分摊效果，需结合各自收入水平审慎确定。

1、登录个人所得税APP，进入“专项附加扣除填报”模块；

2、选择“子女教育”，点击对应子女信息后的“修改”；

3、在“扣除比例”栏中选择“本人100%”“配偶100%”或“双方各50%”；

4、确认后提交，系统将锁定该选择直至2027年1月重新确认。

四、通过个人所得税APP完成2026年度确认

所有已填报过子女教育信息的纳税人，须于2025年12月31日前完成2026年度信息确认，否则扣缴义务人自2026年1月起暂停扣除。确认操作本质是对历史信息的延续性核验，非重新填报。

1、打开“个人所得税”APP，确保已实名注册并完成人脸识别登录；

2、在首页点击“2026年度专项附加扣除开始确认啦”弹窗或横幅；

3、点击“去确认”，系统自动带入2025年度已填报的子女教育信息；

4、核对子女姓名、身份证号、出生日期、教育阶段等字段无误后，点击“一键确认”；

5、页面显示“提交成功！”即完成2026年度子女教育扣除确认。

五、委托单位代为办理的替代路径

对于无法使用个人所得税APP的纳税人（如部分外籍、港澳台人员），可通过扣缴义务人代为报送信息。该方式需提交纸质材料并严格遵守时间节点，逾期将导致2026年度无法享受扣除。

1、下载并填写《个人所得税专项附加扣除信息表》（附件1），在“子女教育”栏完整列明子女信息；

2、在“扣除方式”栏手写注明选择“本人扣除”“配偶扣除”或“双方分摊”；

3、亲笔签名并注明日期，连同子女出生医学证明、学籍证明复印件一并提交；

4、于2025年12月31日前送至财务部（弘毅楼106办公室）；

5、单位审核无误后统一向税务机关报送，纳税人无需自行操作后续流程。

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