2026个税起征点及缴纳新规

本文全面梳理了2026年我国个人所得税及关联税种的最新执行标准，明确工薪所得起征点仍维持每月5000元（全年60000元）不变，并详解七级累进税率表、专项附加扣除六大类最新限额、增值税起征点新规（月10万元/次1000元），以及劳务报酬等按次收入的预扣免税门槛；内容严格依据财政部、税务总局截至2026年2月14日的权威文件整理，帮助纳税人精准把握“哪些收入要交税、交多少、如何省税”，是职场人、自由职业者和个体经营者必备的年度税务实操指南。

如果您查询当前年度个人所得税起征点及缴纳标准，需注意不同税种适用不同起征规则。工薪所得与经营所得、增值税按次纳税等起征点各自独立，且2026年已实施部分调整。以下是依据财政部、税务总局及各地税务部门截至2026年2月14日发布的权威信息整理的官方标准：

一、工薪所得个税起征点

居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。该标准自2018年10月1日起施行，截至2026年2月，国家税务总局未发布调整通知，仍执行每月5000元（全年60000元）的法定减除费用标准。即：月收入≤5000元，无需预扣预缴个税；年累计收入≤60000元，年度汇算清缴后不产生应纳税额。

二、综合所得年度税率与速算扣除数

工薪所得属于综合所得，按年合并计税，适用七级超额累进税率。2026年继续沿用现行税率表，具体如下：

1、全年应纳税所得额不超过36000元：税率为3%，速算扣除数为0；

2、全年应纳税所得额超过36000元至144000元：税率为10%，速算扣除数为2520元；

3、全年应纳税所得额超过144000元至300000元：税率为20%，速算扣除数为16920元；

4、全年应纳税所得额超过300000元至420000元：税率为25%，速算扣除数为31920元；

5、全年应纳税所得额超过420000元至660000元：税率为30%，速算扣除数为52920元；

6、全年应纳税所得额超过660000元至960000元：税率为35%，速算扣除数为85920元；

7、全年应纳税所得额超过960000元：税率为45%，速算扣除数为181920元。

三、增值税起征点（适用于个体经营者及小规模纳税人）

根据2026年1月1日起执行的新规，增值税起征点按纳税期限和方式区分：

1、以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；

2、以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元；

3、按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元；同一日内多次发生应税行为的，按日合并计算，适用单日1000元标准。

四、专项附加扣除标准（2026年延续执行）

在5000元基本减除费用基础上，纳税人可依法享受六项专项附加扣除，具体限额如下：

1、子女教育：每个子女每月1000元；

2、继续教育：学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育取得证书当年定额扣除3600元；

3、大病医疗：医保目录范围内自付部分累计超15000元后，在80000元限额内据实扣除；

4、住房贷款利息：首套住房贷款利息每月1000元，扣除期限最长不超过240个月；

5、住房租金：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市每月1500元；其他城市市辖区户籍人口超100万的每月1100元，不超过100万的每月800元；

6、赡养老人：独生子女每月2000元；非独生子女分摊每月2000元额度，每人不超过1000元。

五、按次纳税个税起征点（劳务报酬、稿酬、特许权使用费）

上述三类收入属综合所得，不单独设起征点，但预扣预缴环节设有单次收入免税门槛：

1、劳务报酬：每次收入不超过800元的，不预扣预缴个税；

2、稿酬：每次收入不超过400元的，不预扣预缴个税；

3、特许权使用费：每次收入不超过800元的，不预扣预缴个税。

上述三项收入在年度汇算时并入综合所得统一计税，不再适用单次起征规则。

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