2026年终奖个税怎么算最省税

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2026年年终奖应据收入水平和扣除情况选择“单独计税”或“合并计税”：高收入者适用单独计税以避免税率跳升，中低收入者合并计税可充分利用6万元免征额及专项附加扣除；须注意临界点避坑、多笔奖金统筹及单位申报差错更正。

如果您在2026年收到年终奖，面对“单独计税”与“合并计税”两种方式，实际到手金额可能相差数千甚至上万元。以下是具体选择方法：

一、单独计税操作路径与适用逻辑

单独计税将年终奖除以12后匹配月度税率表，避免拉高全年综合所得适用税率，尤其适用于年薪较高、专项附加扣除已基本用尽的纳税人。该方式每人每年仅可使用一次，且仅限于符合规定的“全年一次性奖金”。

1、确认奖金性质：确保该笔奖金属于《国税发〔2005〕9号》定义的“全年一次性奖金”，如年终加薪、年底双薪；季度奖、半年奖、加班奖等不得适用。

2、核对发放时间：奖金须于2026年12月31日前实际发放，方可计入2026年度享受单独计税政策（政策延续至2027年底）。

3、单位申报操作：登录自然人电子税务局扣缴端→选择税款所属月份→进入“综合所得申报”→点击“全年一次性奖金收入”→添加员工信息及金额→点击“税款计算”→核对适用税率与速算扣除数→完成申报表报送。

4、个人验证方式：打开个税APP→进入【综合所得年度汇算】→【工资薪金】→【奖金计税方式选择】→勾选「单独计税」→系统自动生成应纳税额。

二、合并计税操作路径与适用逻辑

合并计税将年终奖并入全年工资、劳务报酬等综合所得，统一按3%-45%超额累进税率计税。该方式有利于中低收入者充分利用6万元基本减除费用及专项附加扣除额度，尤其当部分月份工资未达5000元起征点或扣除项满额填报时，可能出现退税。

1、判断适用条件：若全年综合所得（含工资、劳务报酬等）扣除6万元基本减除费用及全部专项附加扣除后仍为负值或接近零，则合并计税更优。

2、单位申报操作：由单位将年终奖与当月工资薪金合并，按累计预扣法计算预扣税款，无需单独选择项目，直接在“工资薪金”栏填写合计金额后申报。

3、个人验证方式：在个税APP同一试算界面勾选「并入综合所得」→系统重新归集全年收入与扣除项→生成合并计税结果。

三、临界点规避与金额优化方法

年终奖存在多个税率跳档临界点，微小金额变动将导致税负陡增，需主动避开36000元、144000元、300000元等关键阈值。

1、识别跳档风险：例如年终奖为36000元时，适用3%税率，应纳税额为1080元；若为36001元，则适用10%税率，应纳税额跃升至3390.1元，多发1元反多缴税2310.1元。

2、调整发放策略：对临近临界点的奖金，可拆分至不同员工名下，或与次年1月工资合并发放（占用2027年度单独计税名额），但须确保不违反“一人一年仅一次”的限制。

3、会计测算工具：使用单位财务系统或个税APP“试算比价”功能，输入不同奖金金额（如35900元、36000元、36100元），对比各档税额变化，锁定最优发放数值。

四、多笔奖金与跨单位情形处理方法

同一纳税人若从多个来源取得年终奖，需统筹安排唯一一次单独计税机会，其余奖金自动并入综合所得。

1、同单位多笔奖金：若均于2026年12月31日前发放，可合并为一笔申报单独计税；若分属不同月份，则仅能选择其中一笔适用。

2、跨单位奖金：如同时在A公司领取年终奖、B公司领取项目奖金，需自行判断哪一笔金额更大、适用单独计税更划算，并在个税APP中手动指定该笔为“全年一次性奖金”。

3、自由职业者奖金：无固定雇佣关系者取得的项目类年终奖，仍可享受专项附加扣除，建议优先合并计税，以提升退税概率。

五、单位申报差错补救方法

若单位已就某月工资完成申报，后续补充申报年终奖，必须执行更正申报流程，否则系统无法识别单独计税资格。

1、暂停原申报：进入自然人电子税务局扣缴端→选择对应税款所属期→点击【更正申报】→下载原申报表。

2、补充奖金数据：在“综合所得申报”中新增“全年一次性奖金收入”行，填入员工信息与金额。

3、重新计算税款：点击“税款计算”，系统自动区分工资与奖金计税逻辑，生成两部分税额。

4、重新报送：完成修改后点击【申报表报送】，确保全年一次性奖金申报表与当月工资薪金申报表同步发送。

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